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【威尼斯网站】企业乱账会计要怎么进行清理

时间:2021-09-21
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本文摘要:1、现金盘点    (1)检查现金日记账、总账及会计报表现金项目,比对余额否吻合。

1、现金盘点    (1)检查现金日记账、总账及会计报表现金项目,比对余额否吻合。    (2)盘点清查日实无库存现金,填上现金盘点表格。    (3)将原账面数与盘点数较为,如有差额,分析其成因,归属于账务处理错误的,不作会计学技术性差错处 理,调整原账面数;非归属于账务处理错误的,为清查差异。

    (4)若有充抵库存现金的借条、未提现金支票、并未不作缺席的原始凭证,需在清查表中栏中解释。    (5)对于非记账本位币的现金,检查其使用的换算汇率否准确。    2、银行存款    (1)检查银行存款日记账、总账及会计报表银行存款余额,并比对否吻合。

    (2)获得每个银行存款账户的对账单,分别编成银行存款余额调节表格,如银行存款日记账与对账单有差额并且是并未约账项所致,不应逐笔实施并未约账项的构成原因、时间、金额以及资产清查基准日后的入账情况,对长年挂账的并未约账项不应查明原因,或获得涉及依据后展开处置,归属于账务处理错误的,不作会计学技术性差错处置,调整原账面数;非归属于账务处理错误的,为清查变动数;如银行存款日记账与对账单有差额并且非未约账项所致,不应不作会计学技术差错处置,调整原账面数。    (3)对定期存款或限定版用途的存款要查明情况,在清查表中的栏中解释。

    (4)对于非记账本位币的银行存款,检查其使用的换算汇率否准确。    3、有价证劵    (1)检查明细账、总账及会计报表数,比对余额否吻合。

    (2)盘点库存有价证券,并编成盘点表格,确认其权属,并倒轧累计2006年12月31日余额即盘点倒轧数。    (3)将原账面数与盘点倒轧数较为,如有差额,分析其成因,归属于账务处理错误的,不作会计学技术性差错处置,调整原账面数;非归属于账务处理错误的,为清查变动数。    4、嗣后缴付、贴现账款、预付账款、其他应收款    (1)检查明细账、总账数及会计报表数,比对余额否吻合、方向否准确。

货币资金    (2)对账:贴现(暂付)外部单位款项不应可采行还包括发文询证在内的方法,证实余额;对贴现(暂付)内部单位款项不应主动与对方对账。对于无法与对方证实的金额,不应查明原因,归属于账务处理错误的,不应不作会计学技术性差错处置,调整原账面数;对于预计无法交还的金额,不应由中介机构开具经济鉴证证实损溢,不作清查变动处置。    (3)对于备用金,可参考现金的方法证实余额。    (4)编成账龄分析表格。

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    5、材料(库存材料)、产成品    (1)检查库存材料(库存材料)、产成品的明细账、总账数及会计报表数,比对余额否吻合。    (2)检查财务部门材料(库存材料)、产成品明细账余额与物资管理部门的注册账余额展开比对。

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    (3)盘点清查日实无材料(库存材料)、产成品,填上材料(库存材料)、产成品盘点表格,并倒轧累计2006年12月31日余额即盘点倒轧数。    (4)将原账面数与盘点倒轧数较为,如有差额,分析其成因,归属于账务处理错误的,不作会计学技术性差错处置,调整原账面数;非归属于账务处理错误的,为清查变动数    6、固定资产? 明细账    (1)检查固定资产的分类否准确。

    (2)检查明细账数、总账数及会计报表余额,比对否吻合。    (3)盘点清查日固定资产,填制固定资产电子卡片,并倒轧累计2006年12月31日余额即盘点倒轧数。

    (4)将原账面数与盘点倒轧数较为,如有差额,分析其成因,归属于账务处理错误的,不作会计学技术性差错处置,调整原账面数;非归属于账务处理错误的,为清查变动数。    7、应缴支出款、应缴财政专户款    (1)检查应缴支出款的明细账、总账数及会计报表数余额,并比对吻合。    (2)检查各项目的行政事业单位收款收据及交纳财政的一般缴款书,审核应缴未缴数金额。

    (3)将原账面数与收款收据合计数或一般缴款书较为,如有差额,分析其成因,归属于账务处理错误的,不作会计学技术性差错处置,调整原账面数;非归属于账务处理错误的,为清查变动数。    (4)编成应缴支出款、应缴财政专户款清查明细表。    8、嗣后存款、应付账款、预收账款、其他应付款    (1)检查明细账、总账数及会计报表数,比对余额否吻合、方向否准确。    (2)对账:应付(储存)外部单位款项不应可采行还包括发文询证在内的方法,证实余额;对应付(储存)内部单位款项不应及时处理对方单位对账。

对于无法与对方证实的金额,不应查明原因,归属于账务处理错误的,不应不作会计学技术性差错处置,调整原账面数;对于预计显然需要缴纳的金额,可由中介机构开具经济鉴证证实损溢,不作清查变动处置。    (3)编成账龄分析表格。

    9、相同基金    (1)检查明细账、总账数及会计报表数,比对否吻合。    (2)检查相同基金否与固定资产金额吻合。合肥会计学培训班根据上述比对,编成一张明细单,明晰体现出所记账项否现实、精确,否漏记多记错记,为以后做到帐的时候沿袭条理清楚。


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